Консультант-методолог по бухгалтерскому учету

Социальный вычет по расходам на обучение

Выкладываю следующую статью про налоговые вычеты "СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ ПО РАСХОДАМ НА ОБРАЗОВАНИЕ"

КОМУ ИНТЕРЕСНА ЭТА ИНФОРМАЦИЯ

Сейчас многие получают платное образование, это может быть как первое, второе, очередное высшее, дополнительное образование или курсы повышения квалификации. Также многие платят за обучение детей, брата или сестры. В любом из этих случаев свои расходы можно уменьшить на 13%, т.е. на сумму уплаченного ранее НДФЛ.

СКОЛЬКО МОЖНО ВЕРНУТЬ ИЗ РАСХОДОВ НА ОБУЧЕНИЕ

Максимальная сумма вычета для налогоплательщика составляет 120 000 руб. – максимальная сумма расходов на образование, в совокупности с другими его расходами, связанными с оплатой лечения, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, т.е. если за этот год (за который применяем вычет) у вас были и другие расходы, то подается весь комплект документов 1 раз. Такие вычеты можно делать ежегодно. Поэтому для оптимизации своих расходов старайтесь платежи вносить частями и разбивая на года и на налогоплательщиков.

Пример из жизни

В начале 2012 г. специалиста Иванова И.И. решили повысить по должности до директора компании с ежемесячной заработной платой 50 000 рублей.

Иванов И.И. в связи с получением новой должности решил получить второе высшее образование в университете, ежегодная стоимость обучения в котором составляет 100 000 рублей, а срок обучения – 3 года.

В том же году он поступил в университет и решил сразу оплатить полную стоимость обучения за 3 года в размере 300 000 рублей.

В начале 2013 г. Иванов И.А. обратился в налоговый орган на получение социального налогового вычета по расходам на обучение (о других вычетах он не заявлял).

Т.к. расходы, по которым можно получить социальный вычет, ограничиваются 120 000 рублями, вычет составил 15 600 рублей:

120 000 руб. х 13% = 15 600 руб.

Поскольку работодатель в 2012 г. уплатил с доходов Ивванова И.И. НДФЛ в размере 78 000 рублей (50 000 руб. х 12 месяцев х 13%), вычет он смог получить в полном объеме.

Если бы Иванов И.И. не торопился и не оплачивал стоимость обучения поэтапно, т.е. в размере 100 000 рублей в год, суммарный размер вычета на обучение за 3 года составил бы 39 000 рублей:

(100 000 руб. х 13%) х 3 года = 39 000 руб.

Поэтому, оплачивая многолетнее обучение единовременно, нерадивый студент Иванов И.И. потерял часть вычета, поскольку полная стоимость обучения в 300 000 руб. превысила предел расходов в 120 000 руб., с которого рассчитывался размер социального вычета.

Конечно же, для возврата этих средств, есть ряд условий, которые необходимо учесть при сборе документов. Проверить наличие у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус как учебного заведения любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная) – копия этих документов прикладывается при подаче декларации. Удобнее сразу запросить эти документы за последние 3 года и подать 3 декларации за раз. Уточню: если расходы произведены 2014-м годом, то у нас есть время по декабрь 2017г. собрать и подать все документы в налоговую.

КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ НУЖНЫ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО РАСХОДАМ НА ЛЕЧЕНИЕ

1. Справка из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

2. Копия договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг, в котором указаны реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии необходимо предоставить ее копию), а в случае увеличения стоимости обучения – копию документа, подтверждающего данное увеличение, например, дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения.

3. Если производилась оплата обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры, необходимо дополнительно предоставить копии следующих документов:

  • справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);
  • документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (если оплачивалось обучение брата или сестры).

4. Подготовить копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.)

5. Налоговая декларация (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена оплата за обучение (в декларации указываются данные из 2-НДФЛ и суммы расходов на обучение). В случае если в представленной декларации 3-НДФЛ исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение.

6. Нужно предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на обучение.

Ну и последнее по документам: подавать в налоговый орган необходимо копии документов, кроме декларации 3-НДФЛ и заявления на вычет, при этом необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Материал составлен с учетом информации с сайта Налоговой инспекции (ФНС).

Материалы для скачки