Консультант-методолог по бухгалтерскому учету

Социальный вычет по расходам на лечение

В своем Instagram (ссылка на мой аккаунт), так сказать для друзей, решила выпустить серию постов про налоговые вычеты. Выкладываю первую статью про налоговые вычеты "СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ ПО РАСХОДАМ НА ЛЕЧЕНИЕ"

Кому интересна эта информация 

В моем  Instagram много мамочек, которые в недавнем времени были беременные и в этом состоянии наблюдались в медицинских центрах, при родах заключали контракт, ну а после рождения приобретали полис ДМС на наблюдение в мед.учреждении малыша первого и последующих лет жизни, кто-то разово оплачивает отдельные виды медицинских услуг, например, стоматологические, кто-то приобретает для себя или родителей полис ДМС, кто-то приобретает санаторно-курортное лечение (я, например, стараюсь регулярно ездить в санатории и пансионаты для профилактики). В любом из этих случаев свои расходы можно уменьшить на 13%, т.е. на сумму уплаченного ранее НДФЛ.

Сколько можно вернуть из расходов на лечение

Максимальная сумма вычета для налогоплательщика составляет 120 000 руб. – максимальная сумма расходов на лечение, в совокупности с другими его расходами, связанными с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, т.е. если за этот год (за который применяем вычет) у вас были и другие расходы, то подается весь комплект документов 1 раз. Такие вычеты можно делать ежегодно. Поэтому для оптимизации своих расходов старайтесь платежи вносить частями и разбивая на года и на налогоплательщиков.

Пример из жизни обычной семьи

Муж и жена решили приобрести полис ДМС на 2014г. для всей семьи в январе 2014 года. Предположим, стоимость полиса ДМС для обоих составляет по 75 000 руб. и также приобрели полис на ребенка 60 000 руб. Как оптимально оплатить данные расходы, чтобы получить максимальную сумму возврата? Если оба супруга являются официально работающими, т.е. могут за необходимый год получить 2-НДФЛ, тогда оптимально будет, чтобы плательщиком за полис был каждый получатель услуги, т.е. муж не оплачивает за всех троих со своей карты полисы ДМС, а только за себя, с карты жены - за жену, а расходы полис ДМС ребенка разделить, например пополам, тогда получится подтверждение оплаты услуг для мужа на 105 000 руб. и для жены на 105 000 руб. Как считается сумма, которую в результате вернем, рассмотрим ниже.

Продолжим пример: в декабре 2014г. клиника делает предложение оплатить полисы ДМС на 2015г. Стоп! Договор заключать можно, а оплатить лучше этой семье в 2015г., т.к. в случае оплаты в том же году за эти расходы денег им не вернут, точнее прибавят только оставшуюся сумму до 120 000 руб. (по нашему примеру 15 000руб.) т.к. совершены эти расходы будут в том же налоговом периоде. Поэтому думайте, считайте и оптимизируйте!

Конечно же, для возврата этих средств, есть ряд условий, которые необходимо учесть при сборе документов. При сборе документов мед.учрежедние должно выдать «Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» с кодом 2. С учреждениями, которые не могут выдать сей документ, вобще не советую иметь дело. Мед.учреждение должно иметь лицензию на оказание услуг и, если они полноценно работают и оплачивают налоги, то в выдаче такой справки тем более не должно возникнуть никаких затруднений.

Удобнее сразу при оплате услуг и получении чеков запросить эту справку, обычно администраторы просят заполнить соответсвующее заявление для бухгалтерии, по результатам которого они и подготавливают документ. Но если при оплате вы забыли получить такую справку - не страшно, у вас есть еще 3 последующих года, чтобы это сделать. Уточню: если расходы произведены 2014-м годом, то у нас есть время по декабрь 2017г. собрать и подать все документы в налоговую.

Какие документы нужны для получения социального налогового вычета по расходам на лечение

  1. Справка из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
  2. Копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое было оплачено лечение:
    • свидетельство о рождении ребёнка (детей), если налогоплательщиком оплачено лечение или приобретение медикаментов для своего ребёнка (детей) в возрасте до 18 лет;
    • свидетельство о браке, если налогоплательщиком оплачено лечение или приобретение медикаментов для супруги (супруга);
    • свидетельство о рождении налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителю (родителям).
  3. Комплект документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по расходам на оплату лечения (включая санаторно-курортного), состоящий из копий документов (если ниже не указано иное): 
    • договора с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
    • оригинал cправки об оплате медицинских услуг, выданной медицинским учреждением, оказавшим услугу;
    • корешек санаторно-курортной путёвки, если вычет требуется по расходам на санаторно-курортное лечение. Хочу обратить внимание, что стоимость проживания в санатории/пансионате не входить в эти расходы, и мед.учреждение даст информацию именно по этим расходам;
    • копии платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на лечение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.). Платёжные документы должны быть оформлены на лицо, с которым заключен договор на лечение, а не на лицо, за которое производилась оплата лечения;
    • для получения вычета на лечение по договору ДМС необходимы копии: договора добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования; кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии (взноса). 
  4. Налоговая декларация (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена оплата лечения (в декларации указываются данные из 2-НДФЛ и суммы расходов на лечение). В случае если в представленной декларации 3-НДФЛ исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение. 
  5. Нужно предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов.

Ну и последнее по документам: подавать в налоговый орган необходимо копии документов, кроме декларации 3-НДФЛ и заявления на вычет, при этом необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Продолжу рассмотрение примера:

Посчитанный вычет получился 105 000 руб. у каждого из супругов. По 2-НДФЛ доход у обоих супругов составил свыше 500 000 руб. и налог соответственно свыше 65 000 руб., значит вычет 105 000 руб. применяется полностью. Если бы доход по 2-НДФЛ был меньше 105 000 руб., то сумма вычета была бы равна доходу. Итак, наши супруги вернут от государства 13 650 руб. каждый.

В следующих статьях рассмотрю еще более приятный по сумме имущественный вычет.

Материал составлен с учетом информации с сайта Налоговой инспекции (ФНС).

Материалы для скачки