Консультант-методолог по бухгалтерскому учету

Ответ на вопрос о заполнении некассовых операций

Вопрос

Здравствуйте Елена Павловна!

Расскажите, пожалуйста, как отражаются некассовые операции в 1С:Бухгалтерия 8. Поясняю ситуацию: На 01.01.2016г. на счете 4.208.12 числилась дебиторская задолженность, к примеру 30000,00 руб. Работник не сдал и не собирался сдавать остаток по подотчету. Организация в свою очередь на работника подала в суд, в результате чего вынесено судебное решение об удержании из заработной платы данную сумму. После чего работник написал заявление об удержании ежемесячно по 5000,00 руб. до полного погашения.

Мои проводки бухгалтерской справкой:

ДТ 4.130.209.30.560 КТ 4.112.208.12.660сумма 30000,00

перенесла иск с КФО 4 на КФО 2, так как возмещение пойдет как наши доходы:

ДТ 4.ХХХ.304.06.830 КТ 4.130.209.30.660 сумма 30000,00

ДТ 2.130.209.30.560КТ 2.ХХХ.304.06.730 сумма 30000,00

по заявлению об удержании из зарплаты через "Отражение зарплаты в учете":

ДТ 4.111.302.11.830 КТ 4.111.304.03.730 сумма 5000,00

ДТ 4.111.304.03.830 КТ 4.130.209.30.660 сумма 5000,00

чтобы уменьшить задолженность по счету 209.30 бухгалтерской справкой через счет 304.06 перенесла удержанные 5000,00 руб. с КФО 4 на КФО 2

ДТ 4.130.209.30.560 КТ 4.304.06.730 сумма 5000,0

ДТ 2.130.304.06.830 КТ 2.130.209.30.660 сумма 5000,0

Таким образом отразила в учете, а теперь эти операции не появились в графе 8 "некассовые операции" в форме 0503737 ни по КФО 4 ни по КФО 2. Подскажите, пожалуйста, Елена Павловна, где и что я не так сделала? Фирма, которая нас обслуживает по 1С, говорит, что проводки правильные, но не знают, почему не появились в форме 0503737 в графе 8.

Очень надеюсь на Вашу помощь.

Ответ

Вопрос об идентификации некассовых операций для заполнения форм отчетности очень актуальный и непростой. Обратимся к определению некассовых операций.

К некассовым относятся операции, которые осуществляются без движения денежных средств (как правило, речь идет об одновременном погашении дебиторской и кредиторской задолженности, числящейся в учете учреждения). В Отчете об исполнении Плана ФХД (ф. 0503737) "некассовые" операции отражаются обособленно.

Виды некассовых операций

Особенности отражения некассовых операций

в бухгалтерском учете

в бухгалтерской отчетности

Удержание из заработной платы и стипендии задолженности за причиненный ущерб

п. 273 Инструкции N 157н

п.п. 139, 140 Инструкции N 174н

п.п. 167, 168 Инструкции N 183н

пп. "г" п. 4.4 письма Минфина России и Федерального казначейства от 30.12.2015 NN 02-07-07/77754, 07-04-05/02-919;

Пример 3 Приложения к письму Минфина России от 15.04.2015 N 02-07-07/21402

абзац 4 п. 4.5.4 письма Минфина России и Федерального казначейства от 29.12.2014 NN 02-02-07/68722, 42-7.4-05/2.1-823

абзац 9 п. 4.4 письма Минфина России и Федерального казначейства от 29.12.2014 NN 02-02-07/68726, 42-7.4-05/2.1-824

п. 3.5 письма Минфина России и Федерального казначейства от 26.12.2013 NN 02-07-007/57698, 42-7.4-05/2.3-870

п. 2.4 письма Минфина России и Федерального казначейства от 24.12.2013 NN 02-07-007/57102, 42-7.4-05/2.1-854

Удержание из заработной платы задолженности подотчетного лица по возврату не использованных им денежных средств.

п.п. 106, 147 Инструкции N 174н

п.п. 109, 175 Инструкции N 183н

Исполнение контрагентами возвратов излишне полученных оплат денежных обязательств за счет субсидий на иные цели, субсидий на осуществление капвложений

-

п. 3.5 письма Минфина России и Федерального казначейства от 26.12.2013 NN 02-07-007/57698, 42-7.4-05/2.3-870

п. 2.4 письма Минфина России и Федерального казначейства от 24.12.2013 NN 02-07-007/57102, 42-7.4-05/2.1-854

Операции по исполнению предъявленных требований по уплате санкций (неустойки, пеней, штрафов, возмещение ущерба) с одновременным исполнением обязательств учреждения по договору

п. 281 Инструкции N 157н

п.п. 110, 129 Инструкции N 174н

п.п. 113 Инструкции N 183н

пп. "г" п. 4.4 письма Минфина России и Федерального казначейства от 30.12.2015 NN 02-07-07/77754, 07-04-05/02-919;

Пример 3 Приложения к письму Минфина России от 15.04.2015 N 02-07-07/21402

абзац 3 п. 4.5.4 письма Минфина России и Федерального казначейства от 29.12.2014 NN 02-02-07/68722, 42-7.4-05/2.1-823

абзац 8 п. 4.4 письма Минфина России и Федерального казначейства от 29.12.2014 NN 02-02-07/68726, 42-7.4-05/2.1-824

п. 3.5 письма Минфина России и Федерального казначейства от 26.12.2013 NN 02-07-007/57698, 42-7.4-05/2.3-870

п. 2.4 письма Минфина России и Федерального казначейства от 24.12.2013 NN 02-07-007/57102, 42-7.4-05/2.1-854

п. 3.4 письма Федерального казначейства от 09.01.2013 N 42-7.4-05/2.1-3

письмо Минфина РФ от 18.09.2012 N 02-06-10/3788

письмо Минфина РФ от 30.10.2012 N 02-06-10/4554

письмо Минфина РФ от 25.03.2013 N 02-06-07/9374

письмо Минфина РФ от 24.11.2014 N 02-06-10/59651

Удержание из средств, внесенных поставщиком (подрядчиком, исполнителем) в целях обеспечения исполнения контракта (если оплата обязательств по контракту осуществляется с того же лицевого счета, на котором учитывается обеспечение)

п. 147 Инструкции N 174н

п. 175 Инструкции N 183н

п. 1 Приложения к письму Минфина России и Федерального казначейства от 25.12.2014 NN 02-02-04/67438, 42-7.4-05/5.1-805

-

Иные случаи прекращения встречного требования зачетом

абз. 11 п. 129 Инструкции N 174н

абз. 11 п. 157 Инструкции N 183н

-



Фирма 1С только сейчас пытается доработать конфигурации в части ведения учета некассовых операций. То есть, в формах отчетности, таких как 0503737, 0503738, 0503723 в настоящий момент автоматически эти операции не заполняются. Выход у бухгалтеров один: формировать анализ счетов, которые корреспондируют между собой в части некассовых операций и заполнять эти данные в формы "руками". Это связано с тем, что понятие некассовой операции очень сложно идентифицировать в учете, а соответственно и автоматизировать заполнение отчетов по ним. По сути, разработчикам надо в каждой операции добавлять признак «некассовая операция» и формировать отчеты исходя из этого признака, т.к. анализ корреспондирующих счетов не дает точную информацию, является ли данная операция некассовой для отражения в соответствующих отчетах.

Исходя из сделанных Вами проводок форма 0503737 будет заполнена следующим образом:

№ п/п

Наименование операции

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Сумма

Отражение в форме 0503737

1

Начисление компенсации затрат сотрудника, не отчитавшегося по авансовому отчету в срок согласно решения суда

4.130.209.30.560

4.112.208.12.660

30 000,00

КФО 4 в графе 8 в разделе 2 по КВР 112

Значение С МИНУСОМ

НО только в сумме удержанной ЗП, т.е.

сумма с минусом будет только та, которую уже удержали из заработной платы сотрудника (то есть сумма кассового возмещения), то есть не полные 30000,00 а только 5000,00 в первом месяце, 10000,00 - во втором и т.д.

2


4.304.06.830

4.130.209.30.660

30 000,00

сумма С МИНУСОМ отражается по КФО 4 в графе 8 в разделе 3 в строке 832

НО сумма будет только та, которую уже удержали из заработной платы сотрудника (то есть сумма кассового возмещения), то есть не полные 30000,00 а только 5000,00 в первом месяце, 10000,00 - во втором и т.д.

3


2.130.209.30.560

2.304.06.730

30 000,00

сумма отражается по КФО 2 в графе 8 в разделе 1 по КОСГУ 130 и в разделе 3 в строке 831

НО сумма будет только та, которую уже удержали из заработной платы сотрудника (то есть сумма кассового возмещения), то есть не полные 30000,00 а только 5000,00 в первом месяце, 10000,00 - во втором и т.д.

4


4.111.304.03.830

4.130.209.30.660

30 000,00

сумма отражается по КФО 4 в графе 8 в разделе 2 по КВР 111

5


4.130.209.30.560

4.304.06.730

30 000,00

сумма отражается по КФО 4 в графе 8 в разделе 3 в строке 831

6


2.130.304.06.830

2.130.209.30.660

30 000,00

сумма отражается по КФО 2 в графе 8 в разделе 2 по КВР 111 и С МИНУСОМ в разделе 3 в строке 832



Как видно, заполнение формы непростое, именно поэтому технически это реализовать и автоматизировать сложнее.

В статье использованы материалы информационно-правовой Системы Гарант.