Блог
Перенос расходов с КФО-5
Несколько вопросов от пользователя в рамках одной темы:
1. Правомерно ли будет перенос расходов с КФО-5 (все-таки КФО-5 это целевые программы) на КФО-2?
Да. По КФО 2 "Приносящая доход деятельность" учреждение вправе самостоятельно принимать решение о расходе собственных средств. Другой вопрос, что списать на себестоимость услуги в данном случае будет некорректно. См. ответ на вопрос 3 ниже.
2. Если это заимствование ДС, то разные лицевые счета и какие тогда сделать проводки?
Это будет заимствованием только в том случае, если вы в дальнейшем возместите с лицевого счета КФО 5 (при наличии этих целевых денежных средств) на лицевой счет КФО 2 денежные средства. Но маловероятно, что вам это разрешат сделать, т.к. казначейство допускает такое заимствование только между КФО 2 и 4. Но можно уточнить у них, если денежные средства на эти расходные цели имеются в наличии.
3. Какие я должна сделать проводки в данном случае?
Самое необходимое в этой ситуации - перенести кредиторскую задолженность с КФО 5 на КФО 2. Это можно сделать 2-мя способами: 1). заимствование через счет 304.06 2). сторно начисления расходов по КФО 5 и начисление по КФО 2.
В вашем случае, если по вопросу 2 вам не разрешать перевод денежных средств по КФО 5 на КФО 2, то нужно использовать 2-й способ "сторно начисления расходов по КФО 5 и начисление по КФО 2".
В этом случае будут проведены следующие хоз.операции:
1). Сторно начисления расходов по КФО 5
Дт 5.401.20.200 Кт 5.302.00.730 сумма оплаченной кредиторской задолженности С МИНУСОМ
2). Начисление рсходов по КФО 2
Дт 2.401.20.200 Кт 2.302.00.730 сумма оплаченной кредиторской задолженности
4. А самое главное как это отразится в отчетности?
Эти операции будут отражены по формам 0503737 (а следовательно 0503738, 0503723 и пр.) - в части движения денежных средств и в форме 0503721 - в части фактических расходов.